【都市領航學校】辦學17年專業(yè)培訓：電腦、會計、電商、淘寶美工、抖音視頻、新媒體運營、模具設計、平面設計，累計培訓10w+人才
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一【電】三【話】七【微】一【信】五【同】二【號】伍伍四三七連系。
　　相關知識點：
　　小企業(yè)在我國占有55%以上，而大部分小企業(yè)估計財務配置就是一個會計、一個出納，再加上一個財務經(jīng)理，財務經(jīng)理可能都是老板家人兼任的。一個會計每月應該做哪些事情？以一般納稅人作為參考。
　　第一項：月初我們需要準備增值稅納稅申報
　　增值是納稅申報的時間每月1-15日，但是為了應對突發(fā)情況，財務人員一般需要在10日前申報。
　　增值稅納稅申報需要注意的事項：
　　1、根據(jù)我們的銷售額，我們賬上資金情況，確定本月需要認證進項稅額。
　　公司取得的增值稅發(fā)票并不是一次性全部認證為最佳，本身來說增值稅專用發(fā)票進項稅發(fā)票認證期為180天。我們可以在確保我們增值稅納稅正常的情況下，對資金進行合理運用。所以我們必須事先計算好本月最佳的納稅金額。
　　最佳增值稅納稅額=銷售額*增值稅稅負率
　　必須您公司從事的食品行業(yè)，現(xiàn)在一般這個增值稅稅負率在4.5%，如果我們含稅銷售額為11700.00元，我們應該繳納450元為最佳。
　　其實我們可以分解下這個行業(yè)，大致情況應該如下：含稅銷售額為11,700=10,000+1,700，相應的進貨成本應該是：8,600=7,350+1,250,利潤為2,650元，應納增值稅額為450元。
　　如何確定最佳增值稅額：
　　2、理論上應該是根據(jù)您實際的利潤率來計算，比如以上食品行業(yè)利潤率為26%左右，那么實際增值稅稅負率就是4.42%=26%*17%了。
　　3、實際上如果財務人員剛進去，每批產(chǎn)品的利潤率都不可能一樣(根老板關系好點的優(yōu)惠些、進貨量大的價格也不一樣、發(fā)貨方式不一樣價格也不一樣)，以上方法可能就不打實用了。我們可以通過兩個途徑來了解我們本行業(yè)的實際增值稅稅負率：
　　首先，我們可以通過我們的專管員來了解，一般來說，他手中都會有每個行業(yè)一般納稅的基本資料，當你每個月納稅金額與你這個行業(yè)不匹配的時候，他可能會提醒你一下。如果你的納稅額經(jīng)常與你處的這個行業(yè)不匹配，他可能就會找你約談了其次，現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)這門發(fā)達，網(wǎng)上基本上可以查得到，但是這個并不是完全準確的。參看：一般企業(yè)增值稅行業(yè)稅負率及計算方法。
　　在確保增值稅納稅額正常的情況下，再根據(jù)我們實際的資金情況，確定認證進項稅發(fā)票。
　　第二項：計提附加稅及相關費用
　　按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。
　　這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數(shù)據(jù)。
　　第三項：網(wǎng)上申報
　　現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報還是地方附加稅費均可以在網(wǎng)上申報了，無需到稅務局申報繳納，這個不是太難。基本上每個稅務局針對當?shù)氐木W(wǎng)上申報流程都有說明，也有相關的培訓。
　　基本流程如下：
　　網(wǎng)上納稅申報步驟：
　　第一步)填寫申報表：利用“填寫申報表”功能填寫需申報的申報表。沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報;分主附表的，先填寫并保存所有附表，然后打開主表進行編輯或直接保存，如：營業(yè)稅申報。
　　第二步)正式申報：利用“正式申報”功能將已填寫并保存過的申報表正式申報到地稅征管系統(tǒng)。申報表正式申報成功后，不能再進行填寫和修改。未正式申報或正式申報失敗的申報表，其包含的稅種按未申報對待。
　　第三步)網(wǎng)上劃款：利用“網(wǎng)上劃款”功能對正式申報的申報表進行開票，開票成功后，地稅局會根據(jù)開票信息進行劃款，納稅人可在一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實繳查詢獲取地稅扣款信息。
　　第四步)申報查詢、劃款查詢：正式申報及網(wǎng)上劃款結束后應利用“申報查詢”、“劃款查詢”進行申報查詢、劃款查詢。確保需要申報的申報表都已經(jīng)申報、劃款成功。
　　第五步)打印申報表和完稅證明。：正式申報成功后，可以通過“申報查詢”功能打印出申報表(紙張為A4紙)。
　　第六步)扣款成功后，可以到開戶銀行打印完稅憑證。
　　有的地方在網(wǎng)上申報增值稅，抄稅可以在增值稅防偽開票系統(tǒng)里進行抄稅呀，抄報稅之后，需要去國稅局提交增值稅申報表。大家可以咨詢12366就是了如果去稅務局的話，順便就把當月所需要的增值稅發(fā)票領購回來了，這個是必須去稅務局辦理的。
　　第四項：日常會計事務：
　　1、根據(jù)出納的報銷單，制作相關費用憑證
　　2、根據(jù)銷售合同，開具相關發(fā)票，并進行賬務處理;3、根據(jù)銀行回單制作相關往來賬務、根據(jù)進貨合同及收到的購進發(fā)票，制作成本憑證;5、去銀行打印完稅證明，制作相關稅務處理憑證;6、費用的計提與攤銷：每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
　　3、根據(jù)工資報表，進行相關賬務處理。
　　4、最后對損益類科目核算：所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。
　　一般來說，小企業(yè)涉及的會計處理都比較簡單。
　　第五項：整理裝訂憑證
　　這個是每個會計的基本工作，法律對于會計帳薄有明確的保存期限，所以我們一定要對這些原始憑據(jù)保持干凈，對會計憑證進行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的順序應與記賬憑證所記載的內容順序一致，不應按照原始憑證的面積大小來排序。
　　定期對會計憑證按照編號順序，外加封面、封底裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，這就是會計憑證裝訂。在封而上，應寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。
　　會計憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此存裝訂時，會計人員要先設計好裝訂冊數(shù)及每冊的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會計人員在裝訂會計憑證時采用角訂法，裝訂起來簡單易行。
　　所有匯總裝訂好的會計憑證都要加上封面。封面應用較為結實、耐磨、韌性較強的牛皮紙等。
　　現(xiàn)在企業(yè)對裝訂的企業(yè)會計憑證一般裝在專業(yè)的會計憑證盒子里，一個年度相關的明細帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險柜中。
　　會計憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必須嚴格按照會計制度的有關規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證至少應保存10年，重要的憑證須長期保存。會計憑證保存期滿需銷毀時，必須開列清單，按照規(guī)定的手續(xù)報經(jīng)批準后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會計憑證。
　　第六項：出具財務報表
　　現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財務軟件進行賬務處理，所以財務報表基本上都是自動生成的。但是作為財務人員，還是需要知道財務報表制作的原理，財務報表是每個項目是由財務軟件中那些科目組成的，這些對于撰寫財務分析報告是非常有幫助的。
　　第七項：臨近月底，一般在下旬需要也業(yè)務部門商討本月預計那些銷售是當月需要開發(fā)票，這樣才能讓財務自己明白本月的銷售額大概是多少;同時通知采購部門，哪些單位款已付二發(fā)票未到，需要去催促的。
　　第八項：月底與行政部門一起制作本月工資報表。
　　第九項：月底應當與出納對現(xiàn)金盤點及核對銀行賬務往來。
　　第十項：核對處理的賬務憑證，核對無誤后才能進行賬務結轉。最后在軟件中進行結賬在這項工作中，財務人員最好對每個月結賬前做一個備份，這樣如果你在結賬后發(fā)生有問題，可以直接恢復未結賬前的賬套。
　　當然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題，如果在月初可以直接恢復上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等方法處理。當然還可以反結賬處理。
　　在實際工作中，出現(xiàn)過很多財務電腦出問題，而很多財務人員對電腦也不是太注意，重裝系統(tǒng)時可能就把財務數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財務人員對財務數(shù)據(jù)，包括會計軟件備份數(shù)據(jù)、開票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份。
　　近年來，國家加大了對會計原始憑證的打假力度，但在一些單位和地方，仍然存在著原始憑證“項目混填、內容混寫、憑證混制、預決算混支”等問題，剪不斷、理還亂的作假“混賬”現(xiàn)象時有發(fā)生。
　　原始憑證的作假“混賬”現(xiàn)象主要表現(xiàn)在：
　　一是項目混填。
　　表現(xiàn)在不如實填寫，代開、虛開發(fā)票，或是單聯(lián)填開，或上下聯(lián)金額不一致，發(fā)票填寫的品名、數(shù)量、單價含糊不清，這影響到票據(jù)所反映的經(jīng)濟事項起始性。如商場或商店經(jīng)常開這樣的發(fā)票：“辦公用品××元”，既無品名，又無數(shù)量和單價。又如修理廠開具“維修費××元”，沒有具體維修項目。這些都不符合原始憑證填寫的規(guī)范要求。
　　二是內容混寫。
　　表現(xiàn)在買“東”寫“西”、“無”中生“有”，購買“次品”寫成“正品”，如把私人消費的食品、煙酒、手機，甚至購買的高檔服裝、家用電器等都開成“辦公用品”，公款報銷;又如未修理東西卻開成修理收據(jù)，買不合格材料開具合格材料價格。這些原始憑證使人很難弄清里面到底藏著多少貓膩。
　　三是憑據(jù)混制。
　　有的單位取得的報賬發(fā)票是合法發(fā)票，但被非法使用，即發(fā)票是稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的，但未按發(fā)票管理辦法使用。如發(fā)票填寫的內容超過了規(guī)定的使用范圍，像用“商業(yè)零售發(fā)票”填寫“招待費”、“工程款”等。
　　四是預決算混支。
　　一些工程的預決算金額前后差額懸殊。預算、決算帶有很大的盲目性和隨意性，有些甚至沒有項目預算。還有的在經(jīng)濟業(yè)務完成后沒有取得發(fā)票，而是以收據(jù)作為支出憑證報賬。如預付工程款取得的是收款方的收據(jù)，在工程完工對方未開具發(fā)票的情況下，就直接轉作在建工程支出。
　　造成原始憑證“混賬”現(xiàn)象的主要原因，有以下幾點：一是出具收據(jù)和發(fā)票的商店、企業(yè)、單位對這些票據(jù)管理使用要求不嚴。特別是個體工商戶使用的發(fā)票管理尤為混亂，只要能成生意，有利可圖，客戶需要什么就開什么，需要開多少就開多少。二是對私自印制假收據(jù)和發(fā)票等收繳不及時，導致這些憑據(jù)仍然在社會上使用。三是單位的內部財務管理制度不健全或是不落實。四是有關人員履行職責缺乏原則性，有的甚至利用職務之便提供虛假憑據(jù)。五是有的分管財務的單位領導在審批時不負責任，甚至指使、示意經(jīng)辦人搞假收據(jù)或假發(fā)票。
　　原始憑證作為重要的會計資料之一，是反映經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況、明確經(jīng)濟責任的書面證明，是會計核算和記賬的依據(jù)。原始憑證的失真“混賬”，會給社會經(jīng)濟生活帶來不良影響。因此，必須加大四個力度，警惕并消滅原始憑證的作假“混賬”現(xiàn)象。
　　一是要加大對自制收據(jù)、發(fā)票者的處罰力度和對標準收據(jù)、發(fā)票的宣傳力度。財稅部門要組織行政、事業(yè)、企業(yè)、廠礦、個體等有關人員學習標準收據(jù)和發(fā)票的填寫規(guī)定，進行防偽培訓，教育他們使用標準收據(jù)和發(fā)票，自覺抵制不符合規(guī)定的各種票據(jù)。
　　二是加強項目預算、決算的管理力度。要成立項目預算、決算專門小組，負責項目工程預算、決算，并建立相互間的有效制約機制，嚴格按程序操作，杜絕預算、決算支出項目的隨意性。
　　三是要加大對有關人員的教育，增強責任意識。單位負責人要嚴于律己，以身作則，凡是不符合標準的憑據(jù)一律拒批。
　　四是有關人員要恪盡職守，認真負責，仔細審核原始憑證，把好最后關口，不讓不真實、不符合規(guī)定的原始憑證進賬。
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