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干貨！稅務(wù)師告訴你金稅四期對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響！ 

2020年11月13日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布2020年12月政府采購(gòu)意向，正式官宣金稅四期的到來!從金稅四期的采購(gòu)信息可以看出:系統(tǒng)升級(jí)，稅務(wù)監(jiān)控變的越來越嚴(yán)。

那么，金稅四期到底是什么？它有什么特別之處？為了方便大家更好的了解金稅四期，德信海外的專業(yè)稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)特地整理了這篇文章，用金稅三期與金稅四期做對(duì)比分析，詳細(xì)介紹金稅四期的落地對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響。

了解金稅三期

金稅三期是我國(guó)稅收管理信息工程的總稱，原國(guó)地稅是用兩套金三系統(tǒng)，數(shù)據(jù)很難溝通。為了配合國(guó)地稅征管體制改革，并庫(kù)之后金三系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)二合一的優(yōu)化，于2019年3月1日上線。 旨在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范統(tǒng)一化，覆蓋全業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)化涉稅事項(xiàng)，加強(qiáng)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)信息共享和外部涉稅信息管理，實(shí)現(xiàn)跨稅種、跨納稅環(huán)節(jié)的信息共享。

金稅三期如此強(qiáng)大，就沒有規(guī)避的方式嗎？

1、梳理薄弱環(huán)節(jié)

從源頭上防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證各部門之間的信息溝通順暢，確保在對(duì)外部不同政府部門提供信息時(shí)的一致性。

2、完善發(fā)票管理

加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票的監(jiān)管，將增值稅發(fā)票的申領(lǐng)、保管、開具、抵扣納入規(guī)范管理。發(fā)票作廢20%將會(huì)預(yù)警。

3、重視程序的合規(guī)

遵守相關(guān)法規(guī)中的登記、備案、申報(bào)、變更等程序的要求。特殊情況要及時(shí)與稅務(wù)局進(jìn)行溝通。

4、沒有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，千萬不要再市面上購(gòu)進(jìn)發(fā)票用于抵扣。（自己虛開接受虛開）

5、增值稅收入與所得稅收入不一致會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 增值稅申報(bào)的收入與所得稅申報(bào)的收入基本應(yīng)該要一致，若差異≥10%就會(huì)預(yù)警。

金稅四期的升級(jí)對(duì)企業(yè)意味著什么？

隨著11月1日15個(gè)地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上之前已經(jīng)社保入稅的地區(qū)，全國(guó)各地區(qū)社保入稅工作已經(jīng)基本完成，所以，原有的金稅三期已不能滿足需求。

金稅三期，實(shí)現(xiàn)了對(duì)國(guó)稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一，其功能是對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。而金稅四期，不僅僅是稅務(wù)方面，還會(huì)納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。

我們都知道金稅三期非常厲害，我們賬戶的資金、庫(kù)存等明細(xì)信息都非常清楚，像稅負(fù)率異常也是第一時(shí)間被發(fā)現(xiàn)。在金稅三期的監(jiān)管下我們?nèi)鄙俪杀镜葐栴}很難解決，很多時(shí)候就只能承受。現(xiàn)在金稅四期馬上來了，系統(tǒng)更完善，功能更強(qiáng)大，企業(yè)的稅負(fù)壓力將會(huì)越來越大。

金稅三期和四期的區(qū)別是什么?

可以簡(jiǎn)單總結(jié)為以下3點(diǎn)：

1、冒名開戶、虛假開戶的路子徹底堵死了!

2、私人賬戶避稅行不通了!

3、會(huì)計(jì)工作量大大減輕!

金稅四期中企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查主要內(nèi)容有什么?

1、建設(shè)企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)是取消企業(yè)賬戶許可、優(yōu)化企業(yè)賬戶服務(wù)、全面加強(qiáng)企業(yè)賬戶事中事后監(jiān)管的基礎(chǔ)性配套措施。

2、目前，工商銀行、交通銀行、中信銀行、民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、浦發(fā)銀行共8家銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng),其他銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)將按照"自愿接入"原則陸續(xù)申請(qǐng)接入系統(tǒng)。也就是說,很快系統(tǒng)會(huì)覆蓋所有銀行。

3、未來, 中國(guó)人民銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局四部門將深化跨部門信息共享和交流合作機(jī)制,逐步擴(kuò)大企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)功能,依托系統(tǒng)加大在企業(yè)和個(gè)人賬戶服務(wù)、信用信息共享等方面的深度合作。

從以上我們可以了解到金稅四期是金稅三期的重要升級(jí),主要對(duì)監(jiān)管體系的重要擴(kuò)展,金稅四期對(duì)于企業(yè)和個(gè)人相關(guān)的私人賬戶等資金賬戶也會(huì)監(jiān)管,以后想偷逃稅更難了。

以下9類企業(yè)要小心了!

一、虛假開戶企業(yè)

二、空殼企業(yè)

隨著系統(tǒng)的不斷升級(jí)，那些想利用空殼公司開戶，實(shí)施電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經(jīng)行不通了。

三、少交個(gè)稅和社保的企業(yè)

施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報(bào)工資已經(jīng)沒余地了，且自11月1日起，15個(gè)地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上即將到來的金稅四期，企業(yè)再想動(dòng)歪心思的，可要小心了!

特別提醒:員工工資長(zhǎng)期在5000元以下或每月工資不變的，稅務(wù)局將重點(diǎn)稽查。

四、庫(kù)存賬實(shí)不一致的企業(yè)

發(fā)票開具實(shí)行全票面上傳，也就是說發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，連開具的商品名稱、數(shù)量、單價(jià)都會(huì)被監(jiān)管。也就是說，企業(yè)的進(jìn)銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會(huì)接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)��?shí)地盤查，一旦有問題，就會(huì)涉嫌偷稅。

金稅四期上線后，企業(yè)庫(kù)存會(huì)進(jìn)一步的透明化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫(kù)存賬實(shí)不一致。

五、虛開發(fā)票的企業(yè)

1、沒有真實(shí)交易;

2、有真實(shí)交易，但開具數(shù)量或金額不符;

3、進(jìn)行了實(shí)際交易，但讓他人代開發(fā)票。

六、收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)

企業(yè)自身的收入與費(fèi)用嚴(yán)重不匹配;重點(diǎn)費(fèi)用異常(如:加油費(fèi)、差旅費(fèi)等);與同行業(yè)對(duì)比收入、費(fèi)用異常等等。

七、申報(bào)異常的企業(yè)

很多公司對(duì)小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會(huì)被監(jiān)管，這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了，小稅種也會(huì)引起大風(fēng)險(xiǎn)。

八、稅負(fù)率異常的企業(yè)

稅負(fù)率異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。

九、常年虧損企業(yè)

企業(yè)常虧不倒，明眼一看就有問題，對(duì)于這種企業(yè)，想讓稅務(wù)局不查都難。

金稅四期重點(diǎn)稽查對(duì)象

1、企業(yè)收入

利用私戶、微信、支付寶等收取貨款，隱匿收入，或存在大額收款遲遲不開發(fā)票，或給客戶多開發(fā)票等，這類操作要小心了！

金稅四期不僅通過申報(bào)的數(shù)據(jù)來核實(shí)是否異常，可能還會(huì)通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤(rùn)情況等來稽查比對(duì)。

且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私都將嚴(yán)查！簡(jiǎn)單來說，以下3種情況會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管！

(1)法人、其他組織和個(gè)體工商戶之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；

(2)金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；

(3)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)成本費(fèi)用

主營(yíng)成本長(zhǎng)期大于主營(yíng)收入；公司沒有車，卻存在大量的加油費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常；工資多申報(bào)或少申報(bào)；買發(fā)票；多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票；計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒有發(fā)票等等…這些都是嚴(yán)查的重點(diǎn)。

3、企業(yè)的利潤(rùn)

報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表勾稽關(guān)系有出入；利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤(rùn)偏低等等。

4、企業(yè)的庫(kù)存

金稅四期上線后，企業(yè)庫(kù)存會(huì)進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫(kù)存賬實(shí)不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時(shí)查找原因。

5、企業(yè)繳納的稅額

增值稅收入長(zhǎng)期大于企業(yè)所得稅收入；稅負(fù)率異常，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查；企業(yè)大部分員工長(zhǎng)期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下；員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致；實(shí)收資本增加，印花稅未繳納；盈余公積轉(zhuǎn)增資本，個(gè)人股東卻未繳個(gè)稅等等。

6、企業(yè)的銀行賬戶

在2019年實(shí)施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享及核查通道。

稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)納稅信息及納稅人營(yíng)業(yè)狀態(tài)等情況。

7、企業(yè)的社保

試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保；不簽合同就不繳社保；檔案未轉(zhuǎn)就不交社保等。

以上情況通通屬于違法。隨著社保入稅和即將到來的金稅四期，社保這塊會(huì)監(jiān)管越來越嚴(yán)。

注意！11月19日起這7種避稅方法查到必罰！

一、買發(fā)票

二、對(duì)開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票

三、故意用現(xiàn)金/個(gè)人卡發(fā)工資

以上9類交易容易被稽查

四、用現(xiàn)金收支貨款

五、到處找發(fā)票抵稅

六、大量員工個(gè)稅零申報(bào)

當(dāng)下形勢(shì)下給我們幾點(diǎn)提醒和建議

1、企業(yè)只要數(shù)據(jù)真實(shí)并按時(shí)按規(guī)申報(bào)納稅，即使是被大數(shù)據(jù)稽查到異常也不用擔(dān)心，畢竟它查出異常只是第一步，還會(huì)有專門的人員來核實(shí)，不會(huì)那么草率就判定你申報(bào)的數(shù)據(jù)作假。

2、無論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化，對(duì)于那些合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來說都不會(huì)受到什么影響，不用過分擔(dān)心。

3、如果您的企業(yè)在賬面、發(fā)票、賬簿上有問題，就需要特別注意了！金稅四期上線后，企業(yè)將會(huì)面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸！

4、如果發(fā)票有問題，盡快作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，相應(yīng)的企業(yè)所得稅作納稅調(diào)增處理。如果賬簿的問題，盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。

5、請(qǐng)謹(jǐn)慎對(duì)待你對(duì)外申報(bào)的每一個(gè)數(shù)據(jù)，報(bào)給統(tǒng)計(jì)局的、報(bào)給稅務(wù)局的、報(bào)給社保局的、報(bào)給公積金中心的、因?yàn)槊恳粋�(gè)數(shù)據(jù)都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為稅務(wù)稽核的突破口！

可以毫無疑問的說，中國(guó)稅收新時(shí)代的到來，將會(huì)強(qiáng)力沖擊中國(guó)高凈值人群的資產(chǎn)配置和財(cái)富管理結(jié)構(gòu)，如何轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的理財(cái)觀念，調(diào)整方向，應(yīng)對(duì)變更的稅收政策以及法律法規(guī)帶來的影響成為了當(dāng)務(wù)之急。

同時(shí)隨著CRS的正式落地，將會(huì)有更多的國(guó)家和地區(qū)加入信息交換。我們的海外資產(chǎn)也正在透明化，正在強(qiáng)力沖擊中國(guó)高凈值人群的資產(chǎn)配置和財(cái)富管理結(jié)構(gòu)！資產(chǎn)安全、保護(hù)私密、切割風(fēng)險(xiǎn)、收益免稅等因素將成為高凈值人群的主要需求。

此時(shí)，一個(gè)全新的稅務(wù)身份將是所有助于高凈值人群合理合法保持財(cái)產(chǎn)，并進(jìn)行傳承。

涉稅身份轉(zhuǎn)換，首先要做的就是擁有一個(gè)非全球征稅國(guó)家的身份。一個(gè)非全球征稅國(guó)家，對(duì)本國(guó)公民的海外收益實(shí)行的是“0”稅收政策。

一個(gè)沒有外匯管制，外匯出入自由的非全球征稅國(guó)家，會(huì)為申請(qǐng)人在注冊(cè)公司、搭建國(guó)際公司構(gòu)架、進(jìn)行全球資產(chǎn)配置等方面提供極大的便利，實(shí)現(xiàn)申請(qǐng)人的財(cái)富保值和增值。

在資產(chǎn)全球配置的趨勢(shì)下，海外身份規(guī)劃已成為主流。越來越多的企業(yè)家和高凈值人士?jī)A向于在低稅或免稅國(guó)家注冊(cè)并進(jìn)行金融活動(dòng)，在全球資產(chǎn)日趨透明化的趨勢(shì)下，如何更好地進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃已經(jīng)是高凈值人群面臨的巨大挑戰(zhàn)，但新環(huán)境下的稅務(wù)規(guī)劃一定要以稅務(wù)居民規(guī)劃為前提。