汕頭境外投資印度尼西亞按照企業境外投資的不同情形

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    隨著市場進入發展期，資產行業快速成長。資產規模不斷擴大，截至2016年9月底，業總資產為14.63萬億元，較年初增長18.38%；資金運用余額為12.83萬億元，較年初增長14.75%，占業總資產的87.7%。目前，在大資管市場上，資產規模僅次于和信托，且市場主體日益豐富，已經初步建立起市場化、專業化、多元化和化的資管組織體系：有24家綜合性資產公司、13家專業資產公司、11家子公司、6家養老金公司、2家股權公司、1家財富公司、4家系公司、173多家資產中心或資產部門。與此同時資金配置結構也日益多元化：截至2016年9月，資金投資固定收益類資產配置占比51.76%，其中企業債券90%以上為AAA與AA的高信用等級；權益類資產占比14.25%，和分別為7.03%、7.22%，投資中市場主板特別是大盤藍籌股占比較高；另類資產配置占比25.39%，其中債權類投資項目中，具有增信安排的占絕大部分；其他投資包括買入反售金產占比8.59%。資金運用向著更加集中化、專業化、規范化的方向發展，風控機制和風控能力。
不過，相比資金運用而言，機構的資產全球化配置尚處于初級階段，規模尚小，不足，任重而道遠。相比“走出去”的各類大型企業看重技術、能源資源而言，境外投資更多集中于不動產和金融并購，唯市場上因歷史原因，配置比例較高。

    　　13、商譽。年報，商譽期末余額7.90億元，其中Grid?Dynamics?International，Inc.（GD）相關商譽為6.75億元。商譽減值期末余額0.16億元，無期初余額。公司未商譽所在資產組或資產組組合的相關信息。請公司：（1）結合假設前提、關鍵參數、評估等，區分商譽所在資產組信息，詳細歷年商譽減值；（2）結合歷年情況，說明各期商譽減值計提是否具有充分性和準確性，是否存在前期商譽減值計提不充分的情形；（3）說明商譽所在資產組的經營現狀是否與收購時的盈利存在差異，期末商譽減值的假設前提、關鍵參數、評估等是否與收購時估值相關情況存在差異，若存在請說明差異原因，以及期末進行商譽減值時是否充分考慮上述差異情況；（4）公司收購GD附或有對價，請說明或有對價相關會計處理、依據及合理性。

　　14、貨幣資金和短期借款。年報，貨幣資金期初余額19.38億元，期末余額10.83億元，其中受限貨幣資金為1.07億元；短期借款期初余額22.45億元，期末余額18.07億元；且存在閑置資金購買產品的情形。請公司：（1）結合業務情況，說明公司在短期借款較高的同時，維持較高貨幣資金且購買的原因及合理性；（2）補充貨幣資金受限的具體情況，并核實是否存在與控股或其他關聯方聯合或共管的情況，是否存在貨幣資金被他方實際使用的情況，是否存在潛在的合同安排以及是否存在潛在的性用途，相關信息是否真實準確完整。

　　15、應款和應收。年報，應款期末余額20.16億元，占總資產比例為19.89%。根據賬齡分析，1年以內應款11.40億元，較上年11.04億元；1年以上應款4.95億元，較上年且占比大幅上升。在單項金額重大并單獨計提的應款中，本年預計無法全部收回的1.24億元，較上年大幅，計提比例1.64%，較上年大幅。應收期初余額2.07億元，期末余額為0.74億元，本期終止確認2.00億元。請公司：（1）結合業務、客戶情況、信用、結算和周期等，說明1年以內應款大幅，但銷售商品、提供勞務收到的現金與上年基本持平，1年以上應款金額及占比上升的原因及合理性；（2）補充單項金額重大并單獨計提的應款的具體情況，并說明金額較上年大幅，但計提比例大幅的原因及合理性；（3）區分業務板塊，補充應款和應收前五名情況，對應金額和賬齡，是否存在關聯關系；（4）公司本期辦理了不附追索權的應款保理業務，保理收款金額為0.54億元，同時終止確認賬面原值為1.51億元的應款。請結合交易背景、客戶及賬齡情況等，說明相關應款大部分無法收回的原因及合理性，以及保理公司是否存在關聯關系；（5）結合應收的業務，說明大額應收貼現或背書的具體情況、涉及的交易背景和應收對象、款項收回情況及后續用途、是否終止確認條件。

　　16、存貨。年報，2016年至2018年存貨期末余額分別為12.50億元、7.40億元、6.87億元。2016年存貨期末余額大幅，后逐漸但仍較高。（1）結合業務、交易背景和交易，詳細說明2016年存貨大幅后逐漸的原因及合理性，是否存在潛在合同或其他利益安排；（2）補充存貨的具體構成項目及價值情況，并說明長期持有大額存貨的原因及合理性；（3）本期存貨跌價損失發生額為-549.84萬元，請公司說明相關原因及合理性，并說明存貨本年度及以前年度計提跌價的準確性、充分性及合理性；（4）請年審說明就存貨的存在及計價和分攤等認定實施的程序及意見。

　　17、應付及應付賬款和預款。年報，2014年至2018年應付期末余額分別為0.94億元、2.88億元、10.68億元、4.82億元、2.16億元。應付賬款期末余額10.71億元，主要為及服務款。預款期末余額5.13億元，全部為及服務款。請公司：（1）區分業務板塊，補充應付及應付賬款前五名情況，對應金額和賬齡，是否存在關聯關系；（2）請公司結合相關業務、結算、交易背景和交易，詳細說明2016年應付大幅后逐漸的原因及合理性，是否存在潛在合同或其他利益安排；（3）補充應付賬款和預款中及服務款的明細情況和主要交易；（4）結合相關客戶和供應商以及上下游關系，說明同時在應付賬款和預款中存在大額的及服務款的原因及合理性。

　　18、預付款項。2018年和2017年預付款項期末余額分別為4.25億元和4.20億元，較2016年期末余額2.12億元大幅。請公司：（1）補充按預付對象歸集的期末余額前五名的預付款情況，是否存在關聯關系；（2）結合業務及供應商變化等，說明近兩年在營業收入和營業成本變化不大的情況下，預付款項大幅的原因及合理性。

　　19、其他應收款。2018年和2017年其他應收款期末余額分別為2.40億元和2.79億元，較2016年期末余額0.89億元大幅。請公司結合借款和往來款等明細項目、交易背景、交易及關聯關系等，說明近兩年其他應收款大幅的原因及合理性。

　　20、其他流動資產。年報，其他流動資產中列示的產品期初余額7.92億元，期末余額2.61億元。在委托情況中，產品未到期余額為0，信托產品未到期余額為100萬元。請公司：（1）補充其他流動資產中列示的產品情況，并說明投向及相關收益情況，是否與關聯方相關；（2）說明其他流動資產中列示的產品余額與委托情況不符且差距較大的原因及合理性，是否存在潛在合同或其他利益安排。

　　21、其他非流動資產。年報，其他非流動資產期末余額1.76億元，全部為預付投資款。近三年其他非流動資產的明細項目，主要為預付投資款或預付項目合作款。請公司：（1）補充近三年其他非流動資產的明細情況，包括但不限于交易背景、交易、相關賬齡、投資標的；（2）充分說明大額預付投資款或項目合作款的原因及合理性，是否與大等關聯方相關。

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汕頭境外投資印度尼西亞按照企業境外投資的不同情形2023-03-23 14:53:44
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